Per le operazioni effettuate nell'ultima parte dell'anno con fattura ricevuta nell'anno successivo, come negli anni scorsi, operano le limitazioni alla c.d. "retro-detrazione" e pertanto, per poter detrarre l'IVA:

• se il documento è ricevuto entro il 31.12, l'IVA è detraibile nella liquidazione di dicembre o nell'ambito del modello IVA;
• se il documento è ricevuto nel 2026, l'IVA è detraibile nella liquidazione del mese di ricevimento (o dei mesi successivi), o nell'ambito del modello IVA dell’anno successivo
   

Nell’ambito della “Riforma fiscale”, era stata prevista la revisione di tale “limitazione” temporale all’esercizio della detrazione; ad oggi però non ha ancora trovato attuazione nei Decreti legislativi approvati / emanati.